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財政學(xué)

　　一、名詞解釋：

　　1、免費搭車：免費搭車行為是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受用品收益動機的人稱為免費搭車者

　　2、投票規(guī)則：投票規(guī)則有兩類，一類是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則;后者是指一項政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票方式。常用的投票規(guī)則是多數(shù)票規(guī)則。又分簡單多數(shù)票規(guī)則和比例多數(shù)票規(guī)則。

　　3、尋租行為：一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤(租金)的行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟資源浪費越大。(2004)

　　4、購買性支出：是指直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動的支出，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動。在財政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大，通過財政所配置的資源的規(guī)模就越大。

　　5、轉(zhuǎn)移性支出：是指直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)�，單方面的轉(zhuǎn)移的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。在財政支出總額中，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大，財政活動對收入分配的直接影響就越大。(2000)

　　6、政府采購制度：是指以公開招標、投標為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商)，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。

　　7、成本—效益分析法：是針對政府確定的建設(shè)目標，提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。成本—效益分析事實上包含兩個過程：第一個過程是政府確定備選項目和備選方案。第二個過程是政府選擇方案和項目的過程。

　　8、最低費用選擇法：最低費用選擇法一般不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。

　　9、公共定價法：公共定價包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如通訊和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè))的價格;二是管制定價和價格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè))的價格。政府通過公共定價法，目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財政支出的效益。

　　10、就業(yè)創(chuàng)造標準：是指政府應(yīng)當選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模(外延增加就業(yè)機會)，而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項目(內(nèi)涵增加就業(yè)機會)。主張這種標準的理由是，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機會。

　　11、財政投融資：是指以國家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。它具有有償性、公共性、非利性、統(tǒng)籌性、靈活性的特點。

　　12、建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式：是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，由其組建一個項目經(jīng)營公司，進行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由該項目公司通過經(jīng)營該項目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。其最大特點是旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠(站)、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進行投資。

　　13、累進稅率：是指按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進稅率因計算方法的不同，又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。

　　14、價內(nèi)稅與價外稅：以稅收與價格的關(guān)系為標準，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。凡稅金構(gòu)成價格組成部分的，稱為價內(nèi)稅，凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅;與之相適應(yīng)，價內(nèi)稅的計稅依據(jù)稱為含稅價格，價外稅的計稅依據(jù)稱為不含稅價格。

　　15、稅負轉(zhuǎn)嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅賦轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

　　16、拉弗曲線：是說明稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，該曲線對稅率與稅收、經(jīng)濟增長之間的一般關(guān)系有一定肯參考價值。說明：高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率;取得同樣多的稅收可以采取兩種不同的稅率;稅收與稅率以及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)組合在理論上是可以實現(xiàn)的。

　　17、稅制類型：是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。

　　18、稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式：是指一國各稅種的總體安排。只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式。稅制模式是指在一國的稅制結(jié)構(gòu)中以哪種類稅作為主體稅種。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種(稅制模式)，決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。

　　19、分類所得稅：是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別(或來源)的所得使用不同的稅率，分別課征所得稅。分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點是征收方便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點是不能按其納稅能力原則課征。

　　20、綜合所得稅：是對納稅人個人的各種應(yīng)稅所得(如工薪收入、利息、股息、財產(chǎn)所得等)綜合征收。這種稅制采用累進稅率，并以申報法征收。其優(yōu)點是能夠量能課稅，公平稅負。

　　21、稅制改革：是通過稅制設(shè)計和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來增進社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點或免征額的升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。

　　22、國債限度：是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：(1)歷年累積債務(wù)的總規(guī)模;(2)當年發(fā)行的國債總額;(3)當年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的指標主要有兩個：一是國債負擔率，即國債余額占GDP的比率;二是國債依存度，即當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比率。

　　23、國債發(fā)行市場：指國債發(fā)行場所，又稱國債一級市場或初級市場，是國債交易的初始環(huán)節(jié)，一般是政府與證券承銷機構(gòu)如銀行、金融機構(gòu)和證券經(jīng)紀人之間的交易，通常由證券承銷機構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。

　　24、國債流通市場：又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認購者之間的交易。它又分證券交易所交易和場外交易兩類。證券交易所交易指在指定的交易所營業(yè)廳從事交易，不在交易所營業(yè)廳從事的交易即為場外交易。

　　25、國家預(yù)算：是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。國家預(yù)算包括多種預(yù)算形式和預(yù)算方法;國家預(yù)算一般由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。其原則有五：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性。

　　26、國家預(yù)算法：是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國家立法機關(guān)和政府執(zhí)行機關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責關(guān)系和收支分配關(guān)系。

　　27、預(yù)算外資金：是指按國家財政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡單地說，預(yù)算外資金是屬于不納入國家預(yù)算的一種財政性資金。其范圍包括地方財政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金、國有企業(yè)及其主管部門集中的各種專項基金、地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金。

　　28、預(yù)算管理體制：指處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關(guān)系的各種制度的總稱。它是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。

　　29、財政平衡：是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余;一種是支大于收有逆差，即赤字;三是收支相等。

　　30、財政赤字：指在某一財政年度，計劃的財政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測性因素的影響，導(dǎo)致決算出現(xiàn)支出大于收入的差額。這個概念強調(diào)的是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，說明的是一種事實。

　　31、赤字依存度和赤字比率：是衡量財政赤字規(guī)模的指標，赤字依存度是說明一國在當年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現(xiàn)的，即財政赤字占財政支出的比例;赤字比率是說明一國在當年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源，即財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例。

　　二、簡述題：

　　1.簡述社會公共需要的基本特征

　　社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要。特征：

　　(l)社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。