1、所得課稅的一般特征包括（  ）。

　�、俣愗�(fù)相對(duì)公平，合乎量能課稅的原則

　�、谡鞫惌h(huán)節(jié)單一，不易轉(zhuǎn)嫁，一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格

　�、蹖�(duì)跨國所得征稅，有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益

　�、芏愒纯煽�，課稅有彈性，可靈活調(diào)整

　　A.①②③        B.②③④

　　C.①③④        D.①②③④

 

　　2、國債負(fù)擔(dān)率是指（  ）。

　　A.國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率

　　B.國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　C.國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

　　D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

 

　　3、我國分稅制的重點(diǎn)是（  ）。

　　A.明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍

　　B.完善工商稅制

　　C.調(diào)整集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系

　　D.完善轉(zhuǎn)移支付制度

 

　　4、財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響包括（  ）。

　�、儇�(cái)政赤字的貨幣供給效應(yīng)     ②財(cái)政赤字的總需求效應(yīng)

　　③財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)          ④財(cái)政赤字與發(fā)行國債

　　A.①②   B.①②③  C.①②④  D.①②③④

 

　　5、以下不屬于政府失靈表現(xiàn)的是（  ）

　　A.短缺和過剩

　　B.官僚主義

　　C.缺乏市場激勵(lì)

　　D.外部效應(yīng)

 

　　參考答案：

 

　　1、D

　　解析：所得課稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱，具有以下四個(gè)方面的特征。

　　（1）稅負(fù)相對(duì)公平。所得課稅是以純收入或凈所得為計(jì)征依據(jù)，一般實(shí)行多所得多征，少所得少征的累進(jìn)征稅方法，合乎量能課稅的原則。同時(shí)，所得課稅往往規(guī)定起征點(diǎn)、免征額及扣除項(xiàng)目，可以在征稅上照顧低收入者，不會(huì)影響納稅人的基本生活。

　�。�2）一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。所得稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象，征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個(gè)以上課稅主體，則不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅，因而不致影響市場的運(yùn)轉(zhuǎn)。所得稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁，因而一般不會(huì)干擾各類商品的相對(duì)價(jià)格。

　�。�3）有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)效益。所得稅具有可跨國征收的天然屬性，參與納稅人跨國所得的分配，可以維護(hù)本國的權(quán)益。

　�。�4）課稅具有彈性。所得來源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，從長遠(yuǎn)來看，隨著資源利用效率的提高，剩余產(chǎn)品也會(huì)不斷增長，因而多得課稅不僅稅源可靠，而且可根據(jù)國家的需要靈活調(diào)整，以適應(yīng)政府支出的增減。參見大綱的487-488。

 

　　2、C

　　解析：國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。所謂的債務(wù)規(guī)模包括三層意思：歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國債總額；當(dāng)年到期還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的衡量指標(biāo)主要有兩個(gè)：一是國債負(fù)擔(dān)率，即國債余額占GDP的比率；二是國債依存度，即當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率。故國債負(fù)擔(dān)率是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的比率，選擇C選項(xiàng)。參見大綱495頁。

 

　　3、D

　　解析：完善我國分稅制的重點(diǎn)是完善轉(zhuǎn)移支付制度。參見大綱的506頁。

 

　　4、D

　　解析：財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響

　�。�1）財(cái)政赤字的貨幣供給效應(yīng)。

　　①銀行透支彌補(bǔ)赤字，若適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長速度，赤字不構(gòu)成通脹

　�、诎l(fā)行公債彌補(bǔ)赤字，央行購買公債可能擴(kuò)大貸款規(guī)模，增加貨幣供給，其他部門購買則僅出現(xiàn)購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不會(huì)增加貨幣供給。

　�。�2）財(cái)政赤字的總需求效應(yīng)。

　�、儇�(cái)政赤字可作為新的需求疊加到原來的總需求上使總需求擴(kuò)張

　�、谪�(cái)政赤字替代其他部門需求構(gòu)成總需求的一部分，僅改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。

　�。�3）財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)

　　財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財(cái)政赤字或支出增加導(dǎo)致私人消費(fèi)和投資支出減少的影響，一般分為完全排擠效應(yīng)、部分排擠效應(yīng)、零排擠效應(yīng)。但有時(shí)赤字也會(huì)產(chǎn)生拉動(dòng)效應(yīng)，也就是財(cái)政赤字或支出增加帶動(dòng)私人消費(fèi)和投資支出增加。

　�。�4）財(cái)政赤字與發(fā)行國債，二者是相互推動(dòng)的關(guān)系，發(fā)行國債是彌補(bǔ)赤字的手段，財(cái)政規(guī)模會(huì)隨財(cái)政赤字而的增加而增長，債務(wù)反過來又會(huì)加大財(cái)政赤字。參見大綱的510頁。

 

　　5、D

　　解析：政府失靈的主要表現(xiàn)：①短缺和過剩，政府干預(yù)導(dǎo)致價(jià)格偏向市場均衡；②信息不足，導(dǎo)致政府行為盲目性，擾亂市場；③官僚主義，無法靈活應(yīng)對(duì)市場變化；④缺乏市場激勵(lì)，影響市場效率；⑤政府政策的頻繁變化，影響市場預(yù)期。參見大綱的443頁。

 

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